Blog
Leasing i pożyczka leasingowa dla nievatowca – wszystko, co musisz wiedzieć!
Przedsiębiorca, który jest podatnikiem zwolnionym z VAT, również może skorzystać z leasingu lub pożyczki leasingowej. Podmioty takie mogą zastanowić się, jaką opcję finansowania wybrać. Poniżej prezentujemy najważniejsze informacje dotyczące finansowania zakupu samochodów osobowych lub maszyn z perspektywy nievatowca.
Finansowanie za pomocą leasingu
Wielu przedsiębiorców uważa, że największą korzyścią leasingu jest możliwość wrzucenia w koszty raty leasingowej oraz wkładu własnego, jednak co w przypadku, gdy przedsiębiorca nie jest płatnikiem VAT? Nievatowiec w przeciwieństwie do vatowca wystawia rachunki i prowadzi ewidencję sprzedaży. Nie są to jedyne różnice pomiędzy przedsiębiorcami odprowadzającymi podatek od towarów i usług a osobami, które są zwolnione z tego obowiązku. Różnice można dostrzec również na etapie korzystania z leasingu. Poniżej wyjaśniamy, która z opcji leasingu jest najkorzystniejsza dla osób nieodprowadzających podatku od towaru i usług i jak wygląda ten proces w praktyce.
Leasing operacyjny dla nievatowca
Korzystnym rozwiązaniem dla przedsiębiorców, którzy nie odprowadzają podatku od towarów i usług (i nie mogą tym samym odliczać VATu od zakupionych w ten sposób towarów i usług), jest leasing operacyjny. W leasingu operacyjnym przedsiębiorca otrzymuje faktury za comiesięczne raty leasingowe. Są one opodatkowane stawką 23% VAT, ponieważ właśnie taka stawka obowiązuje przy sprzedaży usług leasingowych. Osoba, która nie jest płatnikiem VAT, do kosztów uzyskania przychodu zalicza jednak wartość brutto faktury. Nie ma zatem znaczenia, w jaki sposób i jaką stawką opodatkowany jest leasing.
Leasing a faktura VAT-marża
W przypadku finansowania pojazdów używanych warto skorzystać z tzw. leasingu finansowego VAT marża. Faktura VAT marża jest szczególnym rodzajem dokumentu księgowego, jeśli chodzi o procedurę naliczania podatku. Podstawą opodatkowania jest tutaj marża sprzedawcy i to od niej odprowadzany jest podatek VAT. Na fakturze nie jest wyszczególniona stawka i kwota podatku VAT, a kupujący nie ma możliwości odliczenia podatku VAT naliczonego. Sprzedaż na fakturę VAT marża to dla nabywcy, czyli w naszym przypadku – firmy leasingowej sprzedaż bez VAT. Pomimo tego leasing operacyjny podatkowo traktowany jest jak usługa, więc każda rata leasingowa będzie tu powiększona o podatek VAT w wysokości 23%. Alternatywą dla leasingu operacyjnego w tym przypadku może być pożyczka lub leasing finansowy VAT marża, w którym VAT doliczany jest tylko do odsetek, nie do kapitału więc jest znacząco niższy niż w przypadku leasingu operacyjnego.
Warto przełożyć tę wiedzę na sytuację „z życia wziętą”:
Czasami zdarzają się sytuacje, kiedy nievatowiec chce sfinansować na przykład nabycie używanego samochodu, na który sprzedający wystawia fakturę VAT-marża ze zwolnionym podatkiem od towarów i usług. Wówczas skorzystanie z leasingu operacyjnego, który na stałe jest ze stawką 23%, niestety byłoby niekorzystnym rozwiązaniem. Dla podatnika, który jest zwolniony z VAT, oznaczałoby to w rzeczywistości wzrost kosztu leasingu o blisko ¼. Alternatywą dla leasingu operacyjnego jest zatem wyżej wymieniony leasing finansowy (bądź pożyczka leasingowa).
Leasing finansowy dla sprzętu medycznego
W ten sam sposób, jak powyżej, finansowany jest zakup sprzętu medycznego, który zazwyczaj jest objęty preferencyjną, niższą stawką podatku. Nawet nievatowiec może chcieć zapłacić z góry cały (jednak niższy) VAT, który, mimo że nie odliczy, to zaliczy do kosztów uzyskania przychodu (KUP). Niektóre firmy leasingowe wychodzą naprzeciw swoim klientom, rozkładając konieczny do zapłaty z góry VAT na raty.
Pożyczka leasingowa dla nievatowca
Ciekawym rozwiązaniem dla podatników zwolnionych z VAT jest pożyczka leasingowa. Niektóre firmy leasingowe oferują pożyczkę leasingową m.in. dla takich grup zawodowych jak rolnicy i lekarze, którzy często nie są vatowcami. W przypadku pożyczki firma leasingowa finansuje dany przedmiot w kwocie brutto, wystawiając faktury na raty okresowe ze zwolnionym VATem. Faktura zakupowa w pożyczce zawsze wystawiana jest na klienta, czyli pożyczkobiorcę, a wartość podatku VAT z tej faktury rozłożona na cały okres umowy. Pożyczkobiorca nie musi więc płacić comiesięcznych rat z doliczonym 23% podatkiem VAT jak w przypadku leasingu operacyjnego lub płacić całego podatku VAT z góry na samym początku umowy jak ma to miejsce w przypadku leasingu finansowego.
Dodatkowo duża część sprzętu medycznego opodatkowana jest stawką VAT niższą niż 23%, dlatego ta forma finansowania jest idealna dla lekarzy. Zaletą jest tu również okres trwania umowy, który w zależności od potrzeb klienta może być znacznie krótszy lub dłuższy niż np. w przypadku umów leasingu operacyjnego, ograniczonego przepisami podatkowymi.
SGB Leasing oferuje swoim Klientom zarówno korzystną pożyczkę leasingową na sprzęt medyczny dla lekarzy jak i pożyczkę AGRO na sprzęt rolniczy dedykowaną rolnikom indywidualnym.
Oszczędności podatkowe dla nievatowca
Suma wszystkich opłat brutto (z VAT), które ponosi przedsiębiorca w związku z leasingiem, pomnożona przez stawkę podatku dochodowego, według której rozlicza się podatnik, pozwala na obliczenie oszczędności dla nievatowca, czyli tzw. tarczy podatkowej.
Wysokość raty po odliczeniu podatku – przykład:
| Rata brutto (z VAT) = 2000 zł Stawka podatku = 19% Korzyść podatkowa = 380 zł (rata brutto x stawka podatku) Rata po uwzględnieniu oszczędności = 1620 zł |
Wyjątkiem w tej kwestii są droższe samochody, które kosztują powyżej 150 000 zł brutto. Od 1 stycznia 2019 roku obowiązuje bowiem limit kosztów. Im droższe auto, tym mniejszą część opłat będzie można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.
Wysokość raty po odliczeniu podatku dla samochodu o wartości powyżej 150 000 zł – przykład:
| Cena samochodu brutto (z VAT) = 200 000 zł Proporcja kosztów podatkowych = 150 000/200 000 zł = 75% (limit/cena) Rata brutto (z VAT) = 4000 zł Korzyść podatkowa = 4000 zł x 75% x 19% = 570 zł (rata brutto x proporcja kosztów podatkowych x stawka podatku) Rata po uwzględnieniu korzyści = 3430 zł |
Korzyści z leasingu dla nievatowców
Wybór konkretnej oferty na leasing wiąże się z licznymi korzyściami dla nievatowców:
- Istnieje możliwość podpisania umowy z minimalnym albo nawet zerowym wkładem własnym;
- Procedury uzyskania finansowania najczęściej są uproszczone;
- Leasing nie wpływa na zdolność kredytową;
- Szybka decyzja o przyznaniu finansowania;
- Możliwość wykupienia przedmiotu leasingu w korzystnej cenie;
- Możliwość amortyzowania przedmiotu, traktując jako cenę jego wartość brutto.
Niektórzy przedsiębiorcy zastanawiają się również czy leasing jest lepszy od kredytu. Pierwsza opcja jest lepsza między innymi z uwagi na wymienione wyżej cechy. Leasing jest podatkowo korzystniejszy, łatwiej dostępny i szybszy, ponieważ nie wymaga tylu formalności jak kredyt bankowy. Dla nievatowca szukającego wyższych kosztów podatkowych korzystniejszym rozwiązaniem okaże się leasing operacyjny, zwłaszcza w przypadku, gdy finansowany ma być środek trwały z podatkiem 23%, czyli między innymi samochody osobowe, ciężarowe oraz zdecydowana większość maszyn.
Kwestia wyboru formy finansowania zawsze powinna być sprawą indywidualną. W takim przypadku warto zwrócić się do specjalisty, który doradzi najkorzystniejsze rozwiązanie. Zapraszamy zatem do zapoznania się z naszą ofertą, a w razie jakichkolwiek pytań czy wątpliwości – zachęcamy do kontaktu z naszymi ekspertami od leasingu.